Valget mellem enkeltmandsvirksomhed eller ApS handler i praksis om tre ting: hvor meget du risikerer privat, hvor meget administration du vil og kan klare, og hvad virksomheden økonomisk kan bære. Er risikoen lav, og vil du holde det enkelt, passer enkeltmandsvirksomheden ofte bedst. Kan en fejl eller et kundetab give gæld, du ikke vil hæfte for privat, er ApS værd at undersøge. Skattemæssigt afhænger valget af din egen situation, så det skal regnes igennem af en revisor eller rådgiver.
Enkeltmandsvirksomhed eller ApS: forskellen i hæftelse
Hæftelsen er den mest håndgribelige forskel. En enkeltmandsvirksomhed ejes af én person, som ifølge Lex “personligt og ubegrænset hæfter for virksomhedens forpligtelser”. Der er ingen adskillelse mellem virksomhedens gæld og din private økonomi.
I et ApS er det anderledes. Skatteforvaltningens juridiske vejledning beskriver, at ingen af deltagerne hæfter personligt i et anpartsselskab, og hæftelsen er begrænset til den indskudte kapital. Beskyttelsen er dog ikke altid så fuldstændig, som den lyder. Lex peger på, at anpartshaverne ikke hæfter for selskabets gæld, medmindre de særskilt påtager sig kaution, og at fx banken ofte vil kræve det. Låner virksomheden penge, kan din private økonomi altså alligevel komme i spil.
Kapital og opstart: hvad et ApS kræver
En enkeltmandsvirksomhed kræver ingen selskabskapital. Et ApS skal stiftes med anpartskapital, og kapitalen skal dokumenteres. Erhvervsstyrelsens vejledning på Virk.dk angiver, at hvis kapitalen er kontant, skal mindst 25 procent af anpartskapitalen og mindst 20.000 kr. være dokumenteret, for at selskabet kan registreres. Vejledningen beskriver også andre måder at indskyde kapital på. Dem og de aktuelle krav slår du op hos Erhvervsstyrelsen, inden du beslutter dig.
Sådan ser forskellene ud i den daglige drift
| Punkt | Enkeltmandsvirksomhed | ApS |
|---|---|---|
| Hæftelse | Personlig og ubegrænset | Begrænset til indskudt kapital, medmindre du går i kaution |
| Opstart | Ingen selskabskapital | Kapital skal dokumenteres |
| Revision | Intet revisionskrav | Spørg revisor, hvad der gælder for dit selskab |
| Privat og virksomhed | Samme person, men hold bilag adskilt | To adskilte parter, som kræver tydelig adskillelse |
| Skat | Hænger tæt sammen med din personlige økonomi | Selskab og ejer skal vurderes hver for sig |
| Administration | Lav til moderat | Højere, og ofte mere hjælp udefra |
Bogføring og moms skal du passe i begge former. Grundreglerne gennemgår vi i Bogføring for begyndere. Skiftet af form ændrer derfor ikke på, at du skal have styr på bilag fra første dag.
Et tænkt eksempel: når en kunde ikke betaler
Eksemplet er vores eget, og tallene er opdigtede. Det viser kun, hvordan hæftelsen virker, ikke hvad noget koster i virkeligheden.
Tænk dig en elinstallatør, der køber materialer på kredit for 200.000 kr. til et stort projekt. Kunden går konkurs og betaler ikke, og leverandøren venter stadig på sine penge. Som enkeltmandsvirksomhed kan leverandøren gøre krav gældende mod installatøren personligt, fordi hæftelsen er ubegrænset. Havde virksomheden været et ApS uden personlig kaution, ville hæftelsen være begrænset til den indskudte kapital. Havde installatøren derimod stillet kaution for en kredit, ville det være kautionen, der afgjorde sagen. Det er netop den slags detaljer, en rådgiver skal gennemgå med dig.
Hvad taler for den ene eller den anden form
Disse forhold taler typisk for at blive i enkeltmandsvirksomheden:
- Du arbejder alene, har lidt gæld og få eller små kontrakter.
- Du vil holde administrationen så enkel som muligt.
- Virksomheden er ny, og du vil afprøve forretningen, før du binder kapital.
Disse forhold taler for at overveje ApS:
- Du skal købe ind på kredit, tegne store aftaler eller låne penge, og en fejl kan blive dyr.
- Du vil adskille virksomhedens og din private økonomi tydeligere.
- Du har råd til den ekstra administration og kapital.
En erhvervsforsikring kan dække en del af risikoen, men den erstatter ikke en begrænset hæftelse. Hvilken dækning du skal kigge på først, kan du få et bud på i forsikringsvælgeren. Dækningerne gennemgår vi i guiden om erhvervsforsikring til enkeltmandsvirksomhed.
Det afhænger af din situation: hvornår du skal til revisor eller rådgiver
Guiden er en sammenligning, ikke juridisk rådgivning eller skatteberegning. Den siger ikke, hvad du konkret vil spare eller betale i skat i de to former, og den dækker ikke et skifte fra den ene til den anden. Det kræver, at nogen ser dine tal, din branche og dine planer. Gå til en revisor eller erhvervsrådgiver, hvis du overvejer ApS, hvis du har gæld eller kautioner, eller hvis du er flere ejere. Det gælder også, hvis du har ansatte eller store kunder. Spørg på forhånd, hvordan rådgiveren afregner, og om en indledende gennemgang kan aftales til fast pris.
Tag disse spørgsmål med:
- Hvordan vil min skat se ud i de to former med mine forventede indtægter?
- Hvilken gæld og hvilke kautioner har jeg eller får jeg, og hvad betyder de for hæftelsen?
- Hvilke regnskabs- og indberetningskrav får jeg i et ApS?
- Hvad vil det koste i tid og hjælp udefra at drive et ApS?
- Hvordan foregår et skifte, og hvad bør jeg overveje på forhånd?
Spørgsmål om enkeltmandsvirksomhed og ApS
Kan jeg starte som enkeltmandsvirksomhed og skifte til ApS senere?
Ja, mange begynder enkelt og overvejer ApS, når risikoen eller omsætningen vokser. Et skifte har skattemæssige og praktiske konsekvenser, så få det gennemgået, før du beslutter dig.
Skal jeg have en revisor som enkeltmandsvirksomhed?
Ifølge Lex er der intet revisionskrav for en enkeltmandsvirksomhed. Du kan stadig have brug for en bogholder eller revisor til regnskab og skat. Hvad der gælder for et ApS, afhænger af selskabets forhold, og det skal du spørge en revisor om.
Beskytter et ApS mig altid mod virksomhedens gæld?
Nej. Hæftelsen er som udgangspunkt begrænset, men hvis du går i kaution, hæfter du for det, kautionen dækker. Det er ikke ualmindeligt, at en bank beder om kaution.
Er et ApS dyrere at drive?
Som regel kræver et ApS mere administration og dermed mere tid eller hjælp udefra. Hvad det betyder for dig, afhænger af virksomhedens størrelse. Bed derfor om et konkret tilbud fra en bogholder eller revisor, og sammenlign med det, du bruger i dag. Mere om moms og regnskab finder du i guiden om momsregnskab.
