Hvornår momsregnskabet skal afleveres, afhænger af din momsperiode, og den afhænger af virksomhedens momspligtige omsætning. Ifølge Skatteforvaltningen skal du indberette moms hvert halve år, hvis omsætningen er under 5 mio. kr. årligt, og du har indberettet og indbetalt til tiden. Ligger du over grænsen, eller har du været for sen, er din periode en anden. Den præcise dato for din næste frist finder du i dine oplysninger hos Skatteforvaltningen, ikke i et regneark eller en tommelfingerregel.
Periode og frist er to forskellige ting
Momsperioden er det tidsrum, momsregnskabet dækker. Fristen er den dag, hvor regnskabet for perioden senest skal være indberettet. Fristen ligger efter periodens slutning, så du har tid til at bogføre og afstemme. Betalingen af et eventuelt skyldigt beløb kan have sin egen frist. Tjek derfor både indberetnings- og betalingsfristen, og antag ikke, at de er den samme dag.
Hvordan selve momsregnskabet regnes ud, med salgsmoms, købsmoms og forskellen, står i guiden Momsregnskab for enkeltmandsvirksomhed. Her handler det kun om, hvornår.
Hvad afgør, hvor tit du skal indberette?
Omsætningen er den vigtigste faktor. Grænsen på 5 mio. kr. gælder den momspligtige omsætning, altså den del af salget, der er pålagt moms. Kilden knytter halvårlig indberetning til to betingelser: omsætningen er under grænsen, og du har indberettet og indbetalt til tiden. Hvilke perioder der gælder for højere omsætning, og hvor grænserne går, skal du slå op hos Skatteforvaltningen. De kan ændre sig, og guiden gengiver dem ikke uden en kilde.
Perioden bliver ikke ændret, hver gang omsætningen svinger. Ifølge Den juridiske vejledning (afsnittet om afgiftsperioder og frister, gengivet på tax.dk) bliver perioden fastlagt ud fra omsætningen i en 12-måneders periode fra anden halvdel af et kalenderår til første halvdel af det følgende. En ændring har virkning fra og med 1. januar i året efter, at denne periode er udløbet. Vokser virksomheden hurtigt, kan du altså få en ny periode med nogen forsinkelse, og det er bedst at vide det i forvejen.
Et tænkt eksempel på, hvornår en ny periode slår igennem
Eksemplet er vores eget og bruger fiktive forhold; det er ikke dokumentation for nogen konkret virksomhed. En lille tænkt virksomhed har i flere år haft en omsætning langt under grænsen og indberetter derfor halvårligt. I år 2 vokser salget kraftigt, især hen mod slutningen af året. Når omsætningen for anden halvdel af år 2 og første halvdel af år 3 er gjort op, er det den, der ligger til grund for vurderingen. Er den over grænsen, træder den ændrede periode i kraft den 1. januar i år 4. Ejeren skal altså ikke vente en ændring midt i år 3, men bør bruge tiden på at forberede flere og tættere indberetninger.
Sådan finder du din egen periode og frist
Din periode er registreret hos Skatteforvaltningen, da virksomheden blev momsregistreret, og eventuelt ændret siden. Gå frem sådan:
- Log ind på din virksomheds side hos Skatteforvaltningen og se, hvilken periode og hvilken næste frist der er registreret.
- Sammenhold med skat.dk-siden om frister for moms, så du kan se, om den registrerede periode passer med din omsætning.
- Noter både fristen for indberetning og fristen for betaling.
- Er der noget, der ikke stemmer, så kontakt Skatteforvaltningen, før fristen løber.
Guiden skriver ikke selv konkrete datoer, fordi de skal hentes fra kilden på det tidspunkt, du bruger dem.
Sæt en fast påmindelse, der virker
En frist, der kun står i hovedet, bliver overset i travle perioder. Brug fristdatoen fra Skatteforvaltningen som udgangspunkt og arbejd baglæns:
- Selve fristen: læg den i kalenderen som en gentagen begivenhed med alarm.
- Tidligere advarsel: sæt en påmindelse så tidligt, at du har tid til at samle bilag, bogføre og afstemme.
- Efter indberetning: sæt en lille opgave om at tjekke, at betalingen er gennemført, eller at et tilgodehavende er registreret.
Hvor mange dage buffer du skal have, afhænger af, hvor ofte du bogfører. Bogfører du løbende, kræver afslutningen meget lidt. Samler du bilag i en bunke, skal bufferen være større. Hvordan du holder bilag i orden fra start, er omtalt i Bogføring for begyndere.
Oversigt: din situation og det næste skridt
| Situation | Hvad det betyder | Hvad du gør |
|---|---|---|
| Omsætning under grænsen og rettidig indberetning og betaling | Halvårlig indberetning | Find fristen hos Skatteforvaltningen og sæt påmindelse |
| Omsætning over grænsen | Anden periode end halvårlig | Slå din periode op hos Skatteforvaltningen |
| Har indberettet eller betalt for sent | Halvårlig periode er ikke sikret | Spørg Skatteforvaltningen, hvad der gælder for dig |
| Omsætningen stiger markant | Ny periode tidligst fra 1. januar året efter opgørelsen | Følg omsætningen og forbered flere indberetninger |
Bogføringsprogram eller regneark til at holde fristen
Et bogføringsprogram kan gøre fristen lettere at overholde. Se efter, om det kan trække en momsopgørelse for netop din periode, om det kan give en påmindelse før fristen, og om du kan rette fejl, uden at tidligere perioder bliver rodet sammen. Et regneark kan være nok i en meget lille virksomhed, men så er påmindelsen og afstemningen helt dit eget ansvar. Priserne varierer med funktioner og antal bilag. Bed om tilbud eller prøveperiode, og sammenlign på det, du faktisk skal bruge.
Det afhænger af din virksomhed, og her skal du spørge en fagperson
Guiden dækker den almindelige danske moms for en lille virksomhed, og den kan ikke afgøre din konkrete periode. Disse forhold er ikke omtalt, og de skal du undersøge hos Skatteforvaltningen eller en revisor:
- handel med andre EU-lande eller lande uden for EU
- særlige afregningsordninger og brancher med særlige regler
- virksomheder, der er helt eller delvist fritaget for moms
- hvad der sker, hvis du allerede har overskredet en frist, og hvilke gebyrer der kan opstå
- om en ændring af virksomhedsform påvirker din periode (se Enkeltmandsvirksomhed eller ApS)
Har du overskredet en frist, så vent ikke på mere overblik. Indberet hurtigst muligt og kontakt Skatteforvaltningen, hvis du er i tvivl om konsekvenserne. Er din bogføring ikke ajour, kan en bogholder hjælpe med at få styr på den.
Spørgsmål om momsperioder og frister
Kan min momsperiode ændre sig?
Ja. Perioden fastlægges ud fra omsætningen i en 12-måneders periode fra anden halvdel af et kalenderår til første halvdel af det følgende, og en ændring har virkning fra 1. januar i året efter. Det fremgår af Den juridiske vejledning.
Hvad hvis jeg ikke når at aflevere til tiden?
Indberet så hurtigt som muligt, og kontakt Skatteforvaltningen, hvis noget forhindrer dig. Hvilke gebyrer eller andre følger der kan være, skal du tjekke hos dem. Husk også, at halvårlig indberetning ifølge skat.dk forudsætter, at du har indberettet og indbetalt til tiden.
Er det samme dag, jeg skal indberette og betale?
Det kan du ikke gå ud fra. Se begge frister hos Skatteforvaltningen for din periode, og sæt dem hver for sig i kalenderen.
Skal jeg bruge en bogholder for at overholde fristen?
Det afgør du ud fra din tid, din tryghed og dit bilagsmateriale. Mange kan klare det selv med et bogføringsprogram og en fast påmindelse. Er du usikker på reglerne i din situation, er en bogholder eller revisor et godt sted at spørge.
