Ja, i en enkeltmandsvirksomhed kan du få fradrag for en computer, når den bruges erhvervsmæssigt. Bruger du den kun til private formål, kan du ikke. Skatteforvaltningen skriver, at du ikke kan få fradrag for telefon og computer, når det kun bruges til private formål. Køber du din første computer eller udskifter en brugt, kan du ifølge en anden vejledning fra Skatteforvaltningen trække hele udgiften fra, hvis computeren bruges erhvervsmæssigt. Hvordan fradraget ser ud, når computeren også bruges privat, afhænger af din situation. Det kommer vi til nedenfor.
Brugen afgør, om der er fradrag
Det er ikke selve købet, der giver fradrag, men hvad computeren bruges til. Tabellen viser de situationer, de fleste står i.
| Situation | Fradrag? | Det skal du tjekke |
|---|---|---|
| Første computer, brugt erhvervsmæssigt | Ja | At brugen reelt er erhvervsmæssig |
| Udskifter en brugt computer, erhvervsmæssig brug | Ja, hele udgiften | At computeren er købt til virksomheden |
| Kun privat brug | Nej | Intet i virksomhedens regnskab |
| Både erhverv og privat | Afhænger af brugen | Hvordan brugen fordeles, og hvad du kan dokumentere |
| Pris over grænsen for småaktiver | Ja, men over flere år | Afskrivningsreglerne for det pågældende år |
Kilden til de to første rækker er Skatteforvaltningens egne sider. Bemærk, at den ene side henvender sig til content creators og den anden til landmænd. Princippet om erhvervsmæssig brug er det samme, men tjek altid, at din egen situation passer.
Straksfradrag eller afskrivning: prisen afgør
Små anskaffelser kan trækkes fra med det samme. Større skal fordeles over flere år. Grænsen hedder anskaffelsessummen for småaktiver. Ifølge Den juridiske vejledning kan aktiver med en anskaffelsessum på 36.000 kr. eller derunder i indkomståret 2026 straksafskrives. For 2025 er grænsen 34.400 kr.
Grænsen ændres fra år til år. Tjek derfor beløbet for det indkomstår, hvor du køber computeren. Koster computeren mere, afskrives den over flere år efter afskrivningsreglerne. Aktuelle satser og regler finder du på skat.dk, eller du kan få dem af en revisor.
Et tænkt regneeksempel
Eksemplet er vores eget, og tallene er fiktive. Det viser kun fremgangsmåden. Tallene er ikke dokumentation.
Anna driver en enkeltmandsvirksomhed som tekstforfatter. I 2026 køber hun en bærbar computer til 14.000 kr. og en ekstra skærm til 2.500 kr. Begge dele bruger hun i arbejdet. Samlet er det 16.500 kr., og det er under grænsen for småaktiver i 2026. Hun bogfører udgifterne i det år, hun køber dem, og kan fratrække dem straks. Havde hun i stedet købt en computer til et beløb over grænsen, skulle hun have fordelt udgiften over flere år.
Fradrag for computer i enkeltmandsvirksomhed: sådan bogfører du købet
Bogføringen er den praktiske side af fradraget. Tag disse punkter med, når du køber:
- Køb i virksomhedens navn. Få fakturaen eller kvitteringen udstedt til virksomheden og gem den som bilag. Se Bogføring for begyndere for, hvordan bilag opbevares.
- Betal så vidt muligt fra virksomhedens konto. Så er det let at se, hvad der hører til driften.
- Bogfør på en passende konto. Straksafskrevne småaktiver og aktiver, der skal afskrives over flere år, er to forskellige ting i regnskabet. Spørg et bogføringsprogram eller en bogholder, hvis du er i tvivl om kontoen.
- Behandl tilbehør og software for sig. Skærm, mus, programmer og abonnementer bør stå på hver sin linje. Om flere dele tæller som ét aktiv ved grænsen, kan en revisor afgøre.
- Husk momsen. Momsen på køb hører hjemme i momsregnskabet. Se Momsregnskab for enkeltmandsvirksomhed.
Hvad du skal se efter, før du køber
Computeren skal passe til det, du faktisk bruger den til. Skriv først en kort liste over de programmer, du skal køre, og hvor mange timer om dagen du sidder ved den. Så undgår du både en for svag maskine og en dyrere end nødvendigt.
Det går ofte galt på tre måder. Man køber på privatkort og glemmer at gemme bilaget. Man regner kun med computerens pris og overser skærm, forsikring og programmer. Eller man køber noget, der er langt større end behovet, og ender med en udgift, som skal afskrives over flere år. Sammenlign tilbud på samme specifikation, og spørg forhandleren, om fakturaen kan udstedes til virksomheden. En computer er også udstyr, som kan være dækket af en forsikring. Du kan se en oversigt under erhvervsløsøreforsikring eller bruge værktøjet Hvilken erhvervsforsikring skal du kigge på først?
Blandet brug og andre ting, du selv skal have afklaret
Kilderne i denne guide siger noget om to yderpunkter: computeren bruges erhvervsmæssigt, eller den bruges kun privat. De fortæller ikke, hvordan fradraget beregnes, når du bruger den til begge dele. Det afhænger af din situation, af hvad du kan dokumentere, og af reglerne i det pågældende år. Guiden giver derfor ikke en privatandel.
Gå til skat.dk eller en revisor, hvis:
- computeren bruges både i virksomheden og derhjemme, og du er i tvivl om, hvordan brugen skal opgøres,
- prisen ligger tæt på grænsen for småaktiver, eller du køber flere ting på én gang,
- du skifter mellem enkeltmandsvirksomhed og ApS (se Enkeltmandsvirksomhed eller ApS),
- computeren skal afskrives over flere år, og du ikke selv kan bogføre afskrivningerne.
Guiden dækker ikke personlig skat, den private økonomi uden for virksomheden eller regler uden for Danmark.
Spørgsmål om computerfradrag
Kan jeg trække en computer fra, hvis jeg også bruger den privat?
Skatteforvaltningen skriver, at der ikke er fradrag, når computeren kun bruges privat. Bruges den erhvervsmæssigt, er der fradrag. Hvordan blandet brug skal behandles, afhænger af din situation. Få det bekræftet hos skat.dk eller en revisor, før du bogfører.
Hvad er forskellen på straksfradrag og afskrivning?
Straksfradrag betyder, at du trækker hele udgiften fra i det år, du køber. Afskrivning fordeler udgiften over flere år. Hvilken af dem der gælder, afhænger blandt andet af, om anskaffelsessummen ligger under grænsen for småaktiver.
Kan jeg få fradrag, når jeg udskifter min gamle computer?
Skatteforvaltningen skriver, at man ved køb af den første computer eller udskiftning af en brugt kan trække hele udgiften fra, hvis computeren bruges erhvervsmæssigt. Siden henvender sig til content creators, så tjek, at din virksomheds situation er den samme.
Hvad skal jeg gemme som bilag?
Gem fakturaen eller kvitteringen fra købet, og sørg for, at den kan knyttes til virksomheden. Notér, hvad computeren bruges til. Det gør det lettere at forklare fradraget senere. Grundreglerne for bilag står i Bogføring for begyndere.
